增值税滞纳金怎么算,计算公式

应交税额=销项税额-(进项税额+上期留抵进项税额)-本期末留抵进项税额(公式1)

一起，依据国家税务总局拟定的《增值税日常查看办法》规则：税务查看中的查增税额应当复原到查增税额所属当期，按公式1从头调整估算当期应交税额。因为应交税额至少为0，在有留抵进项税额的状况下，引进查增税额要素就会部分或悉数消化本来的留抵进项税额，然后影响到下一期、乃至多期的应交税额，因而应交税额估算公式就演变为查看调整后应交税额=销项税额-(进项税额+调整后上期留抵进项税额)-调整后本期末留抵进项税额+查增税额(公式2)

公式1和公式2左右两头别离相减就得到如下等式：

查看调整后应交税额-应交税额(申报数)=查增税额-(上期留抵进项税额-调整后上期留抵进项税额)-(本期末留抵进项税额-调整后本期末留抵进项税额)

上式左面即为经查看调整后的查增应交税额，因而上式可演变为：

查增应交税额=查增税额-(上期留抵进项税额-调整后上期留抵进项税额)-(本期末留抵进项税额-调整后本期末留抵进项税额) (公式3)

滞纳金的估算公式很容易，滞纳金=滞交税款×滞纳天数×滞纳金加收率。在日常税款征收中，滞交税款直接对应于某个所属期的应交税款，滞交税款、滞纳天数比较简略确认，因而滞纳金的估算也的确如上述公式这么容易。但在税收查看中，因为查看所属期跨度较大，触及的查补税款往往由别离归属于不同交税所属期的若干笔税款组成，因而滞纳金的估算就显得不那么容易，其公式演变为：滞纳金=∑(查补滞交税款×滞纳天数×滞纳金加收率)，即各期查增应交税款、各期对应的滞纳天数和滞纳金加收率之积的和。受各税种应交税额估算杂乱程度、交税期长短等要素的影响，查补滞交税款滞纳金估算的杂乱程度也不尽相同。在我国现在所征收的税种中，一般交税人增值税应交税额的估算相对杂乱于其它税种，因而增值税查补税款滞纳金的估算就显得较为杂乱。笔者企图依据增值税有关政策规则，对增值税查补税款滞纳金估算问题作一浅显讨论。

二、滞纳天数的确认

依据《中华人民共和国税收征收管理法》规则，滞纳天数为税款滞纳日至税款实践交纳日之间的天数。在税收查看中，查补滞交税款往往别离归属于查看所属期乃至更长时间跨度的各个交税期内，因而滞纳天数应别离对应于各期查补滞交税款别离估算确认。确认办法是：各期查补滞交税款的滞纳天数应等于实践应缴税款期限届满的次日至实践交纳之日之间的天数。

三、滞纳金加收率的确认

依据国家税务总局国税发(2001)54号文件规则，2001年5月1日曾经产生的滞交税款按原《中华人民共和国税收征收管理法》规则按日加收2‰的滞纳金，2001年5月1日今后产生的滞交税款按新《中华人民共和国税收征收管理法》规则按日加收万分之五的滞纳金。因而，咱们在估算查补税款滞纳金时，加收率要依据各期滞交税款产生时间别离确认。各期的查补滞交税款、滞纳天数和滞纳金加收率确认后，查补税款滞纳金的估算即可套用“滞纳金=∑(查补滞交税款×滞纳天数×滞纳金加收率)”这个公式进行估算。

公式3中的“查增应交税额”，一般状况下便是估算查补税款滞纳金的查补滞交税款，但在被查交税人因供给出口货品开具税收专用缴款书等原因而存在不能结算退库的税款超缴净额时，还有必要悉数或部分消化当期税款超缴净额后，才干作为查补税款滞纳金的估算依据，而且这一消化金额必将影响到下一期或多个交税期查补税款滞纳金的估算依据。各期查补税款滞纳金额估算可用如下公式表明：

查补滞交税款金额=查增应交税额-(本Hale Puke 末超缴净额-上期超缴净额调减额) (公式4)

前面现已说到，一个交税期的查增税额或许影响到下一个或多个交税期的应交税额、税款超缴净额，然后会影响到下一个或多个交税期的查补滞交税款金额，因而查补滞交税款金额所触及的交税期或许会与查增税额所对应的所属期不一致，有时乃至会超出实践查看所属期。在产生这种状况时，查补滞交税款金额估算应延续到其金额等于0停止，即查增税款不再对查补滞交税款产生影响停止。

增值税滞纳金怎样算,估算公式

滞纳金指对不按交税期限缴交税款的交税人，按滞纳天数加收滞交税款必定份额的金钱，它是税务机关对逾期缴交税款的交税人给予经济制裁的一种办法。

滞纳金是《中华人民共和国税收征收管理法》建立的一项根本税收征收管理制度。它是针对交税人不按有关税收实体法规则的交税期限交纳应交税款，而在应交税款之外依法加征的类似于银行利息性质的金钱，其实质是一种履行罚。因为《中华人民共和国税收征收管理法》规则的滞纳金加收率高于银行利息，因而滞纳金不只具有补偿性质，还具有必定的经济惩戒性质。

依据前述滞纳金的估算公式能够看出，要精确估算查补增值税滞纳金，有必要首要确认各期查增应交税额(即查增滞交税款)、各期滞纳天数及相应的滞纳金加收率，三者的确认办法如下：

一、各期查补滞交税额的确认

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规则，增值税以一个天然月为一个交税期，应交税额的根本估算公式是：应交税额=销项税额-进项税额，而且当月进项税额不足可结转下期持续抵扣。因而，应交税额的估算公式能够演变为：